La globalización, el aumento del volumen de importaciones y la complejidad de las regulaciones aduaneras exigen a los actores involucrados estar a la vanguardia en materia de logística, gestión de riesgos y cumplimiento normativo. Colombia es un país con un volumen de importaciones y exportaciones que requiere controles especializados para mitigar los riesgos asociados a las actividades de comercio exterior.
La definición de riesgo aduanero es la probabilidad de que se produzca un hecho y su impacto en relación con la entrada, salida, tránsito, circulación o destino final de las mercancías que circulen entre el territorio aduanero colombiano.
Para entender qué es el control aduanero, es necesario precisar que la aduana cumple tres funciones esenciales:
Recaudar los impuestos y derechos de aduana que se originan en la importación de mercancías (IVA y Aranceles), pero entendida como una función propia del derecho aduanero y no del tributario.
Exigir el cumplimiento de medidas sanitarias, fitosanitarias o zoosanitarias en la importación y exportación.
Ejercer el control previo, simultáneo o posterior en el proceso aduanero desde la llegada de mercancías al territorio aduanero nacional, hasta su nacionalización y posterior entrega al importador.
A partir de la definición y alcance,resulta fundamental identificar los sectores de mayor riesgo en los controles aduaneros, aquellos que por sus características propias o por las modalidades delictivas asociadas, presentan una mayor probabilidad de incurrir en irregularidades o actividades ilícitas.
La DIAN analiza los factores que contribuyen a los sectores de alto riesgo:
Alto volumen de importaciones o exportaciones.
Cadenas de suministro complejas.
Presencia de comercio informal.
Alto valor de los productos.
Riesgos para la salud pública o el medio ambiente.
Complejidad de los requisitos regulatorios.
¿Cuáles son los sectores de riesgo en los controles aduaneros en Colombia?
El sistema de la DIAN se basa en la identificación, evaluación y tratamiento de riesgos asociados a diversos aspectos del comercio exterior.
• Riesgos estratégicos.
• Riesgos operacionales.
• Riesgos de capital humano.
• Riesgos de seguridad y salud en el trabajo.
• Riesgos ambientales.
• Riesgos de seguridad de la información.
• Riesgos de fraude y corrupción.
• Riesgos fiscales.
Textiles y prendas de vestir: La evasión de impuestos en este sector representa una pérdida significativa para el fisco y una competencia desleal para la industria nacional. Muchas empresas de del sector se han visto afectadas, teniendo incluso perdidas financieras y de mercado; que en muchos casos han llevado a su cierre. Países de origen China, India, Vietnam, Turquía, Bangladesh.
Electrónica y electrodomésticos: Las falsificaciones y productos subvalorados en este sector generan pérdidas económicas que afectan la reputación de marcas reconocidas poniendo en riesgo la seguridad del consumidor porque son artículos con componentes de baja calidad que pueden afectar la durabilidad del producto o generar riesgos asociados con su uso. Países de origen China, Estados Unidos, Vietnam, México, Corea del Sur.
Vehículos Usados y Autopartes:
Subvaloración de vehículos, falsificación de documentos, ingreso de vehículos con problemas mecánicos o de seguridad, contrabando de autopartes. Genera grandes pérdidas fiscales, competencia desleal para la industria automotriz nacional, riesgo para la seguridad vial de los consumidores.
Calzado: La evasión de impuestos en la industria ha perjudicado a la industria nacional, afectando el crecimiento y la cadena productiva del sector. Muchos de estos artículos son comercializados en centros de comercio en las principales ciudades del país, lo que afecta directamente los ingresos de las empresas y el crecimiento de la industria. China, Vietnam, Brasil, Italia, España.
Productos farmacéuticos y dispositivos médicos: La falsificación y comercialización de productos subestándar en este sector no solo genera pérdidas económicas, sino que pone en riesgo la salud pública. India, China, Estados Unidos, Alemania y Brasil son los principales países de origen de las importaciones de productos farmacéuticos y dispositivos médicos a Colombia.
Productos agrícolas: Sanidad vegetal y animal, plagas y enfermedades, incumplimiento de normas fitosanitarias y zoosanitarias, falsificación de certificados fitosanitarios.
Genera pérdidas en la producción agrícola nacional, riesgo para la salud pública y el medio ambiente, restricciones comerciales por parte de otros países.
Productos químicos y materiales peligrosos: Manipulación inadecuada, derrames o fugas, accidentes de transporte, riesgos para la salud y el medio ambiente, incumplimiento de normas de seguridad. Alta probabilidad de daños ambientales, riesgos para la salud pública, sanciones por parte de las autoridades ambientales.
¿Cómo puedo mitigar los riesgos aduaneros, principalmente si me encuentro en unos de estos sectores?
Fortalecer tu seguridad: un sistema de gestión de riesgos aduaneros sólido
1. Implementar un Robusto Sistema de Gestión de Riesgos Aduaneros (Internos):
Identificación de riesgos: Realizar un análisis exhaustivo de las operaciones, incluyendo proveedores, productos, procesos y mercados objetivo, para identificar los riesgos potenciales asociados a cada etapa de la cadena de suministro.
Evaluación de riesgos: Clasificar los riesgos identificados según su probabilidad e impacto potencial en su negocio, priorizando aquellos que representan la mayor amenaza.
Control de riesgos: Desarrollar e implementar medidas de control específicas para cada riesgo identificado, considerando estrategias como:
Prevención: Implementar medidas para evitar que el riesgo se materialice, como la selección de proveedores confiables, la verificación del origen de los productos y el cumplimiento de las normas aduaneras.
Detección: Establecer mecanismos para identificar tempranamente la materialización del riesgo, como auditorías internas, revisiones de procesos y canales de comunicación para reportar irregularidades.
Mitigación: Desarrollar planes de acción para minimizar el impacto del riesgo en caso de que se materialice, incluyendo medidas de recuperación y contención.
Monitoreo y mejora continua: Revisar y actualizar periódicamente el sistema de gestión de riesgos, adaptándolo a los cambios en el entorno empresarial y regulatorio.
2. Establecer alianzas estratégicas con proveedores confiables (Externos):
Investigación y selección: Realizar una investigación exhaustiva de potenciales proveedores, verificando su:
Legalidad: Asegurarse de que el proveedor esté legalmente constituido y cumpla con las regulaciones aplicables en su país de origen.
Trayectoria: Evaluar la experiencia del proveedor en el sector, su reputación en el mercado y su capacidad para cumplir con los estándares de calidad y servicio requeridos.
Cumplimiento aduanero: Verificar que el proveedor tenga un historial de cumplimiento con las normas aduaneras en sus operaciones de exportación.
Comunicación y transparencia: Establecer canales de comunicación claros y transparentes con los proveedores, definiendo expectativas, responsabilidades y procedimientos para la gestión de riesgos.
Colaboración y Monitoreo: Colaborar con los proveedores para implementar medidas de control de riesgos conjuntas, realizando auditorías periódicas y monitoreando su desempeño en materia de cumplimiento aduanero.
3. Contratar Servicios de empresas de agenciamiento aduanero que sea tu aliada para protegerte frente al riesgo (Interno-externo).
Selección de la Empresa: Elegir una empresa de agenciamiento aduanero con experiencia comprobada en el manejo de importaciones en los sectores de alto riesgo, considerando:
Especialización: Buscar empresas con experiencia específica en los sectores de interés, asegurando un conocimiento profundo de las regulaciones y riesgos asociados.
Reputación: Seleccionar empresas con una sólida reputación en el mercado, reconocida por su profesionalismo, ética y cumplimiento de las normas.
Recursos y tecnología: Verificar que la empresa cuente con los recursos humanos, tecnológicos y de infraestructura necesarios para atender mis necesidades de manera eficiente. Contamos con la tecnología Rol4LL que facilita el seguimiento para evitar riesgos asociados al proceso aduanero.
Comunicación y coordinación: Establecer una comunicación fluida y transparente con la empresa de agenciamiento aduanero, definiendo claramente los objetivos, responsabilidades y expectativas de la relación.
Monitoreo y evaluación del desempeño: Realizar un seguimiento continuo del desempeño de la empresa de agenciamiento aduanero, evaluando su cumplimiento de los acuerdos, la calidad de sus servicios y la efectividad en la gestión de riesgos.
4. Mantenerse actualizado sobre las regulaciones aduaneras:
Suscripción a Boletines Informativos: Suscribirse a boletines informativos y alertas de las autoridades aduaneras y entidades relevantes, para estar al día sobre las últimas modificaciones en leyes, decretos y normas aduaneras. En Roldán Customs broker contamos con el área jurídica que revisa y consolida las principales actualizaciones aduaneras, compartimos información a nuestros clientes por nuestros diferentes canales.
Adicionalmente promovemos la participación en capacitaciones y relacionados con temas normativos que impactan el comercio exterior, como las regulaciones aduaneras, para profundizar en los aspectos legales y técnicos del sector.
Nuestro equipo de profesionales busca ofrecer asesoría legal y especializada en materia aduanera, para obtener orientación sobre la interpretación y aplicación de las normas y cumplir con los requisitos legales de manera efectiva.
En conclusión la gestión de la entrada y salida de mercancías en las fronteras representa un desafío crucial para las aduanas. El objetivo es lograr un equilibrio delicado entre el control y la eficiencia, convirtiéndose en un facilitador del comercio internacional. Esto implica agilizar los procesos de importación y exportación, sin descuidar sus funciones recaudatorias y de control. En Roldán Customs Broker (Agencia de aduanas Roldán) queremos transformar tu negocio con nuestras soluciones de agenciamiento aduanero y de comercio exterior.
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